不管你是因为什么原因来到审计行业，是不得已，还是其他各种因缘巧合，总之既来之则安之，如果干的不顺心，那就选择离职吧，也不要内耗自己！因为审计行业确实是一个加班多、性价比低、压力大的行业，但是也会有好处，如人际关系相对简单，能够不断的学习新东西，职业体验感和成就感还是有的，而且大家都是同龄人，也比较好相处，你也会遇到很多朋友，这些也可能是你们的“职场发小”等等，也是一个不错的作为普通人职业起点的地方！

入职审计，会有迷茫、担心，以及对新环境的不熟悉感带来的不安，都会有，这很正常，等到你一年之后，你就会发现自己会坦然面对一切呢！凡是都有过程，开始只是起点！不要慌！这是一个修炼自己的过程！

入职培训，碰见新朋友大胆认识就好！有表现机会，如果你性格外向，乐于表现自己，那就积极参与，如果你性格内向，那就配合别人，各得其乐就行！

入职碰见比自己早入职的哥哥姐姐，也不必紧张，大家都是这样回来，都是同龄人，也会比较好相处，你会碰见很多很好的哥哥姐姐们，但是有例外，不过问题不大！

入职不会怎么办？很正常，我也是这样过来的，等到你自己入职几年后，你就会发现，其实大家都在经历一个过程，没什么大不了的！焦虑了呢，可以多看看教程，多问人，心里就有底了，有底了就不焦虑了！等到做的时候项目上会有去年的底稿，和比你早来的帮助你，这点事务所还是很好的，关系简单，氛围好！

🛠️ 审计人必须掌握的插件和公众号

工欲善其事，必先利其器！作为审计新人，掌握这些工具和资源将让你的工作效率飞跃提升！

📱 审计提高效率高质量公众号

1. 🍵 茶瓜子的休闲馆

🌟 特色

🔧 审计提高效率的黑科技
📋 底稿知识大全
⭐ 最有名的审计小工具：CPAHelper

🎯 解决场景

Excel处理快捷办法（拆分、合并）
PDF按文件夹、文件名批量处理
批量加水印
Word一键调整整个报告格式

2. 👁️ 效率视界

🏆 主打工具：审计工具箱
💪 功能强大：从函证地址到行业信息下载
💰 商业模式：部分功能收费

🎯 解决场景：

函证地址核查
流水核查
批量下载披露信息
万能函证生成器

3. 🐕 逆行的狗

📚 专业内容：经典会计问题解答
🐍 技术提升：Python等提高效率工具
🔨 自研工具：有自己的审计工具箱

🎯 适用场景：学习行业先进信息和工具变动

4. 👨‍🏫 毛燕庆

📝 更新频率：较少但质量高
🌐 独立网站：功能强大
📊 专业领域：会计准则处理、Excel应用

5. 📊 数据化审计

🎓 风格特点：偏学术化
💻 专业方向：IT审计

📖 审计知识天堂

1. 🎨 田川不是四川

🌟 推荐理由

🎨 用漫画讲解底稿，通俗易懂
💡 关键点能让你豁然开朗
🏆 IPO水准的专业内容
👶 特别推荐新人学习

🎯 学习价值

学习重要底稿思路，多读几篇审计感觉就来了！

2. 😊 快乐内审

🎯 专业方向：内控审计知识
📋 内容特色：有案例、有知识
💼 经验丰富：内审实战经验丰富

3. 🏛️ 会计雅苑

📈 内容类型：实操案例解读
🏭 行业分析：各行业深度解析
📚 学习方式：积少成多

4. 🌰 会人会语之栗子老师

😄 风格特点：有趣的人，有趣的知识
🌈 内容跨度：从生活到审计
💭 阅读感受：颇有感触

⚡ 审计黑科技工具

1. 💻 CPASIT

👨‍🏫 开发者：王建彬老师

🔗 核心功能：附注工具，实现Excel和Word联动

✨ 强大之处

通过事务所Word报告模板生成Excel模板
配合替换链接批量刷报告
批量处理附注、公司名称等

✅ 实战验证：亲测有效，有使用经验！

2. ⚡ Quicker

🎭 特点：大杂烩，各种黑科技
🌐 适用范围：不仅审计，财务、办公都能用
⚠️ 注意事项：功能太多需要研究，不够专注

3. 📊 方方格子

👥 适用人群：财审人都可以用
🏆 最强功能：合并工作簿表
💡 使用建议：先安装体验，了解所有功能

4. 🤝 底稿小帮手 = CPAHelper

🔄 最佳搭配：与方方格子配合使用

📊 方方格子强项

日期、插入等快速操作
汇总大师（满足审计日常批量合并）

📋 底稿小帮手强项

审计一键调节格式
一键筛选功能
其他底稿处理

5. 🧰 审计工具箱

🎯 专业程度：高度专业化
💰 收费模式：免费+付费混合
✅ 商业品质：功能全面、实用性强

6. 📦 毛老师的logisticsenhancer

🚚 适用场景：顺丰、EMS快单号截图
📋 使用需求：往来函证底稿制作

7. 📁 Q-Dir

💯 推荐指数：⭐⭐⭐⭐⭐

🎯 解决痛点：多文件夹切换的痛苦

📢 强烈建议：极度推荐每个审计人下载！

8. 📅 日历清单

⏰ 核心功能：安排工作，防止遗忘
🖥️ 显示方式：桌面呈现每日事项
⚡ 性能特点：运行流畅不卡顿

9. 🔍 Everything

🎯 搜索功能：整个电脑文件搜索
📝 匹配方式：精确匹配+模糊匹配
💨 性能优势：快速响应不卡顿

🌐 审计专业网站

1. 🍵 茶瓜子官网

网址：https://www.cgzcpa.com/

🔧 工具使用：审计工具效率使用指南
📋 底稿笔记：详细的底稿制作笔记
🎓 网络课程：相关培训课程

2. 🧰 审计工具箱官网

网址：52xlsj.com

📖 使用指南：工具箱详细用法
⚠️ 注意事项：使用中的重要提醒

3. 👨‍💼 个人官网博客

网址：www.cpafmj.con

🔨 工具分享：行业审计工具用法
💡 底稿思路：审计底稿制作思路
🚀 进阶指导：审计新人进阶路径

🔗 审计工具获取路径

掌握了工具的功能，下一步就是如何获取这些神器！这里为大家整理了详细的获取路径：

💻 专业审计工具

1. 💻 CPASIT

📞 获取方式：直接联系王老师

🆔 联系QQ：305945078

2. 🤝 底稿小帮手 = CPAHelper

🌐 官方网站：https://www.cgzcpa.com/home

3. 📊 方方格子

🌐 官方网站：http://ffcell.com/

4. 🧰 审计工具箱

🌐 官方网站：52xlsj.com

5. 📦 毛老师的logisticsenhancer

🌐 官方网站：https://maoyanqing.com/category/maosoft/logisticsenhancer

🛒 通用办公工具

6. ⚡ Quicker、Everything、Q-Dir

📥 获取渠道：百度、软件商城一般可以

💡 提示：这些都是通用办公软件，各大下载平台都有

7. 📅 账龄工具

⚠️ 注意：具体获取路径待补充

🤖 审计人如何利用AI和工具的经验

AI时代已经到来，聪明的审计人都在思考：如何让AI成为我们的得力助手？这里分享一些实战经验：

📝 1. 审计说明和同行业分析

🎯 应用场景：比如对于原材料价格波动原因、市场行情都可以运用Deepseek进行查询，省的自己编辑语言和写审计说明。

🔍 2. 准则问题、或者会计知识查询

💡 核心优势：用Deepseek查询的最大优点就是更加准确、详细（不用去筛选信息），二你可以进行追问，如果单纯的运用百度，信息杂而且不准。

⚠️ 3. 了解被审计单位的风险和应对措施

🛡️ 实用价值：这里主要可以应对事务所内部要写各种审计计划、汇报材料用，包括真正做审计也可以根据AI提供的审计风险。策略进行执行。

💻 4. 批量处理数据，如VBA

🔥 核心痛点：审计工作可能面临很多批量数据处理、Excel批量处理等费时费力的工作，这些事情往往可以使用VBA、Python代码进行处理，特别是好多项目组涉及SAP等，做收入核查、内控等，都可以使用脚本进行处理。

❗ 传统困境：但是，怎么写代码？学习成本太高！！

💡 AI解决方案：DeepSeek可以根据需求，自己进行写代码，最简单的就是VBA批量处理Excel只要具备一点代码知识，基本上都可以使用AI进行书写和修改，我们要做的就是监督、和调整。如下：批量改底稿编制人和编制日期抬头。

🚀 实际效果：同样批量用代码事情有很多，比如对于VBA代码不用熟悉很多，只要可以有点简单知识就写，根据同行从业者很多都反馈确实提高代码效率，节约时间、学习成本。

🎣 5. 摸鱼

😄 内容待补充：...

📊 Excel函数审计实战手册

掌握这些Excel函数，让你的审计工作事半功倍！以下是审计工作中最实用的函数速查表：

函数	作用	语法简表	审计常见用法	易错点 / 要点	示例公式
XLOOKUP	按键值查找并返回匹配值（可向左、默认精确）	=XLOOKUP(查找值, 查找列, 返回列, [未找到], [匹配方式], [搜索方向])	凭证/供应商编码带回名称、科目、余额	查找列与返回列行数必须一致；清理空格	=IFERROR(XLOOKUP(E2,$H:$H,$I:$I,"未找到"),"")
VLOOKUP	纵向查找，从首列向右第 n 列取数	=VLOOKUP(查找值, 表区域, 列序号, FALSE)	老版本文件取数	最后参数务必 FALSE；不能向左取数	=IFERROR(VLOOKUP(E2,$H:$I,2,FALSE),"")
HLOOKUP	横向查找，从首行向下第 n 行取数	=HLOOKUP(查找值, 表区域, 行序号, FALSE)	横排月份/科目表中取某月数据	同样用 FALSE 精确匹配	=HLOOKUP("2025-01",$B$1:$M$13,13,FALSE)
IF	条件判断，满足则返回A，否则返回B	=IF(条件, 值_if_true, 值_if_false)	金额阈值标记、异常打标签	文本要加引号；多条件配 AND/OR	=IF(D2>=10000,"重点复核","")
IFERROR	公式报错时返回备用值	=IFERROR(公式, 出错时返回)	包装查找、除法，避免大量错误提示	先抽样核对，别掩盖真实错误	=IFERROR(XLOOKUP(E2,$H:$H,$I:$I),"")
AND / OR	多条件与/或判断	AND(条件1,条件2,…) / OR(条件1,条件2,…)	组合金额、日期、科目等条件筛样本	文本包含用 SEARCH/FIND 判定	=IF(AND(B2>=DATE(2025,1,1),B2
SUMIFS	多条件求和	=SUMIFS(求和列, 条件列1, 条件1, …)	期间金额、按供应商/项目汇总	比较符需拼接：">="&...；各列行数一致	=SUMIFS($D:$D,$B:$B,">="&DATE(2025,1,1),$B:$B,"<"&DATE(2025,2,1),$E:$E,E2)
SUBTOTAL	对"可见行"汇总（配合筛选）	=SUBTOTAL(编号, 区域)；9求和、3计数、1平均；109/103/101忽略手动隐藏	筛出异常后看合计/数量	放在区域外更稳；编号选对	=SUBTOTAL(9,D:D) 或 =SUBTOTAL(109,D:D)
MAX / MIN	求极值	=MAX(区域) / =MIN(区域)	大额/小额样本测试	确保为数值；文本数值会被忽略	=MAX(FILTER($D:$D,$B:$B>=DATE(2025,1,1),$B:$B
IF+COUNTIF(S) 重复	标记重复值/组合重复	单列：=COUNTIF(列,值)>1；多列：=COUNTIFS(列1,值1,列2,值2,…) >1	重复付款/报销/开票识别	清理空格与格式；日期为真日期	单列：=IF(COUNTIF($E:$E,E2)>1,"重复","")；首个之外：=IF(COUNTIF($E$2:E2,E2)>1,"重复","")；多列：=IF(COUNTIFS($B:$B,B2,$D:$D,D2,$E:$E,E2)>1,"重复","")

💡 使用技巧

🎯 优先使用XLOOKUP：比VLOOKUP更灵活，支持向左查找
⚠️ 错误处理：所有查找函数都建议用IFERROR包装
🔍 重复检查：COUNTIFS是发现异常的利器
📊 筛选汇总：SUBTOTAL配合筛选功能事半功倍

⌨️ Excel快捷键审计实战手册

高效审计离不开快捷键！掌握这些快捷键，让你的Excel操作如丝般顺滑：

频率	功能	快捷键（Windows）	应用场景	注意事项 / 小坑
1	保存 / 撤销 / 重做	Ctrl+S / Ctrl+Z / Ctrl+Y	防丢稿、回退误操作	频存是硬功；大操作前先存一版
2	复制 / 粘贴 / 剪切	Ctrl+C / Ctrl+V / Ctrl+X	批量整理底稿	粘值优先：见 #7
3	查找 / 替换	Ctrl+F / Ctrl+H	定位异常、批量改编码	替换前"查找全部"看影响范围
4	打开/关闭筛选	Ctrl+Shift+L	一键加/去筛选	表头需在首行区域
5	跳到区域边界 / 选到区域边界	Ctrl+↑↓←→ / Ctrl+Shift+↑↓←→	大表快速定位/选中连续区域	遇空行/合并单元格会中断
6	切换工作表	Ctrl+PgUp / Ctrl+PgDn	多 Sheet 底稿来回对照	隐藏/保护表可能被跳过
7	选择性粘贴（粘"值"/"格式"）	Ctrl+Alt+V → V/T	去公式留数值、套格式	进入对话框后再按字母
8	编辑单元格	F2	就地改公式/值	配合 F4 切换绝对/相对
9	绝对/相对引用切换	F4	A1↔$A$1↔A$1↔$A1	仅在编辑公式时有效
10	自动求和（你新增）	Alt+=	末行/末列快速合计	让它"猜"的区域要核对
11	单元格格式	Ctrl+1	统一数值/日期/文本	文本数字先转数值再计算
12	选择整列 / 整行	Ctrl+Space / Shift+Space	批量格式、清洗整列	别误覆盖表头
13	填充向下 / 向右	Ctrl+D / Ctrl+R	复制上方/左侧公式	仅对选区边界生效
14	追踪前置单元格（你新增）	Ctrl+[	公式溯源：定位引用来源	仅"直接前置"；跨表多按几次或用"追踪引用"
15	冻结窗格	Alt+W F F	锁住表头对齐审阅	以当前单元格为分割线
16	强制换行	Alt+Enter	摘要多信息分行	需启用自动换行/增高行距
17	插入日期 / 时间	Ctrl+; / Ctrl+Shift+;	标记抽查时间	静态时间，不会更新
18	显示/隐藏公式	Ctrl+`	批量查公式、审阅	大表显示公式会变慢
19	定位条件（空白/错误等）	F5 → Alt+S	一键选空白/错误/常量	选中后可批填或清理
20	删除重复项	Alt+A M	名单/编码去重	先备份；关键列选准
21	文本分列	Alt+A E	"编码-名称""日期时间"拆分	选对分隔符与列格式
22	创建表（智能表格）	Ctrl+T	自动扩展、结构化引用	表头需准确，便于后续计算
23	打开筛选下拉	Alt+↓	不用鼠标开筛选菜单	焦点在表头单元格
24	重新计算（表/全局）	Shift+F9 / Ctrl+Alt+F9	手动计算、重大更新后刷新	关闭自动计算时常用

🔥 高频必会（1-10）

日常操作，必须形成肌肉记忆

⚡ 效率提升（11-15）

进阶操作，显著提升工作效率

🎯 专业技巧（16-24）

高级功能，专业审计必备

💡 学习策略

按频率分批学习，先掌握红色区域

🎛️ 自定义快捷键设置指南

把高频操作变成"一键到位"，这是Excel高手的必备技能！

🤔 自定义快捷键到底有什么用？

⚡ 一键到位

把"粘贴为值""删除重复项""文本分列"等高频动作变成一键操作，不再翻菜单

🖱️ 减少鼠标

核对底稿、做抽查时效率明显提升，手不用离开键盘

👥 团队统一

大家用同一套键位，协作时更顺手，提升团队效率

🛠️ 设置步骤

1

打开快速访问工具栏设置

文件 → 选项 → 快速访问工具栏

2

选择需要的命令

左侧"选择命令"里找需要的命令
💡 找不到时，把上方下拉改成"功能区未包含的命令/所有命令"

3

添加并调整顺序

点击"添加 >>"，右侧调整顺序
✨ 越靠上 = Alt+数字越小

4

完成设置

确定。现在按 Alt 会在标题栏显示数字提示
🎯 Alt+1~9 直接触发对应功能

🎯 建议放进去的前9个（按顺序 = Alt+数字）

快捷键	功能	为什么重要
Alt+1	粘贴值	去公式留数值，审计中使用频率最高
Alt+2	删除重复项	清理重复数据，数据质量控制必备
Alt+3	文本分列	拆分复合数据，如"编码-名称"分离
Alt+4	冻结窗格	锁定表头，大表查看必需
Alt+5	分组（大纲）	折叠明细，聚焦汇总数据
Alt+6	取消分组（大纲）	展开明细，查看完整数据
Alt+7	数据验证	设置输入规则，确保数据质量
Alt+8	排序（升序）	快速排序，便于数据分析
Alt+9	排序（降序）	快速排序，找到最大值

💡 小贴士

第10个开始也能用，但要 Alt 后按屏幕提示的编号，速度不如1~9。建议把最常用的放在前9位。

🎯 实用技巧

✅ 团队统一：建议整个审计团队使用相同的快捷键配置
✅ 备份设置：可以导出QAT设置，方便在新电脑上恢复
✅ 按需调整：根据个人工作习惯，适当调整命令顺序

📋 审计底稿基础知识

作为审计新人，掌握审计底稿的制作要点是必修课！让我们从基础开始理解什么是审计底稿。

🤔 审计底稿是什么？

💡 核心理解

审计是通过一系列审计程序（分析、函证、监盘、检查等），发现审计问题，做出审计调整。做完这些程序，你需要有东西证明你做完了，并且做得好！

审计底稿就是这个"证明" - 它必须让别人看懂你做了什么，怎么做的，结论是什么。

🎯 审计底稿的三大核心要求

1

👁️ 别人能看懂！

常见问题：好多人做底稿，列了很多检查表，传了很多附件，但别人打开底稿不知道你在干什么，这个表的目的是什么。

解决方案：审计说明串逻辑

审计说明的标准逻辑：

明细表 → 分析程序 → 检查程序、勾稽 → 截止程序 → 审计结论

2

🔗 用公式！

重要原则：审计底稿里面所有的数据都必须用公式进行链接！

📊 数据更新

一旦底稿某个数据更新，所有相关数据自动联动，避免死数据不一致

🔍 审计追溯

让复核人和未来的你能够追溯审计调整的来源和逻辑

💡 经验分享：虽然看起来用公式很麻烦，但好的公式链接底稿反而更节约时间！

3

✍️ 写明白！

核心逻辑："发现问题，解决问题"

🔍 发现：你发现了什么异常、大额项目

🛠️ 应对：通过什么程序应对了这个风险

✅ 结论：最后的审计结论是什么

🔄 审计底稿的逻辑流程

完整的审计逻辑链条

明细表勾稽

确保账表一致

→

分析程序

识别异常变化

→

检查程序

针对性应对风险

→

审计结论

形成最终判断

✅ 好的审计底稿特征

• 逻辑清晰，别人能快速理解
• 公式链接，数据自动更新
• 审计说明完整，有理有据
• 工作记录详细，便于复核

❌ 常见问题

• 只有表格，没有说明文字
• 大量死数据，无法追溯
• 程序与结论脱节
• 工作底稿杂乱无章

🎯 实践建议

掌握这些基本要求后，后续我们会以费用底稿为例，详细介绍如何制作高效的审计底稿，教你如何通过合理设计节约时间、提高质量！

📝 审计底稿格式要求

审计底稿格式就是脸面！一份格式规范的底稿能让复核人对你刮目相看。

🎨 格式规范的六大要点

1

🔤 字体统一

📏 标准配置

• 中文：宋体（或单位统一要求的中文正文字体）
• 英文与数字：Times New Roman

⚡ 快速操作

先全选统一字体/字号，再调页眉页脚与表格样式，底稿观感立刻统一

💡 工具推荐：CPAHelper可以一键设置

2

🖨️ 页面为打印服务

📄 页面设置

• 统一纸张A4
• 标准页边距
• 页眉页脚格式

📊 内容格式

• 统一页码样式
• 行距/段前后距
• 表格列宽一致

🎯 核心思路：为打印而设，能一键就一键——用"底稿小帮手/宏"把版式一次设置好

3

✅ 每个程序都要有结论

⚠️ 重要原则

不是只贴材料，必须落到"是否异常/差异"的明确结论

📋 执行规则

每一项程序必须写结论，否则就等于没做

4

📄 写"审计说明"（复核人先看它）

🎯 重要性：通常复核先看审计说明，再看附表与凭证

📝 三段式标准结构

1

做什么

对象、范围、口径/定义、关键背景

2

怎么做

主要程序、样本与证据、关键勾稽

3

结论与关注点

是否异常、差异/问题清单、后续处理建议

🎯 目的：让别人一眼看懂重点，知道你做了哪些程序

5

⚠️ 不要遗漏问题（四个雷区）

A. 一一对应

审计说明 ↔ 明细/附表 ↔ 证据相互对应

B. 未执行程序

写清未做原因及替代程序/影响

C. 勾稽一致

明细表、索引号、证据页编号与金额能串起来

D. 空白处理

空白格/页处理为"—/N.A."或删除

6

✨ 美观优先

🎨 制作思路

先把格式与说明搭好框架，再往里填数与附件

📏 统一要素

标题层级、缩进、表线、页码统一整洁，拿起就能打印

💡 记住：格式与说明比堆附件更重要，能在一页讲清楚，就不要额外添文件

🎯 核心流程总结

底稿格式制作流程

统一字体

→

一键版式

→

程序必有结论

→

三段式审计说明

→

勾稽对应

→

美观可打印

📖 审计说明写作指南

作为新人，如何写出让复核人满意的审计说明？这里分享实战经验和写作技巧。

💭 新人常见困惑

🤔 真实经历分享

记得第一年入职，开始写底稿时不知道如何写审计说明，第一次被问：

• "差旅费为什么大幅度增长？"
• "为什么上年没有这个费用？"
• "你的检查程序针对性在哪里？"

开始时不知如何答复，也内心想着"如何不被问"。后来发现，压根不可能避免被问！

💡 领悟：经过网络理论学习和实践底稿，有了自己的感悟（仁者见仁，智者见智）。

🎯 审计说明写作实战技巧

基于实际工作经验，这里分享具体的写作方法和常见问题解决方案。

💡 核心认知转变

从"如何不被问"到"如何主动解释"

经过实践发现，与其想着避免被问，不如主动在审计说明中把可能的疑问都解释清楚。好的审计说明能让复核人看完就明白，减少后续沟通成本。

🔍 什么是审计底稿？深度理解

审计底稿的核心思路：目标 → 过程 → 说明 → 结论

📊 以费用类底稿为例理解审计逻辑

完整的审计思维链条

目标

应对发现的风险

通过月度分析、按项目分析，找出本年费用变动原因

过程

具体核查程序

针对薪酬、咨询费在各自底稿中补充相关核查程序

说明

让无关人员看得明白

用审计语言解释给"第三方"看，包括合伙人等

结论

有检查就有结论

明确是否异常，完成审计循环

💼 实战案例分析

📈 费用分析发现问题

通过月度分析发现：本期费用增加主要由于薪酬、咨询费等影响较大

审计说明示例

"由月度分析可知，本期管理费用增加是因为本期薪酬、咨询费***增加所致，故本期销售费用核查重点在薪酬增加和咨询费增加。"

❌ 错误写法

"已核查，未见异常"

问题：没有解决风险的程序，没有业务原因和数据支撑

✅ 正确写法

"薪酬增加主要系本期企业管理人员增加约50人，影响薪酬金额100万，并且已通过工时、部门进行核查，未见异常，详见*****"

优点：有解决风险的程序、业务原因且有数据

🎯 审计底稿制作的三大核心

1️⃣ 目标：风险识别与定位

🎭 模板的真相

💡 重要认知

各个所的模板只是一个模板，不是标准答案！对于各个所来说，只是"最低要求"。底稿模板是事务所的普遍性，而企业的问题是特殊性的。

📊 收入增加的不同审计目标

A企业：新增客户

核查重点：新增客户的真实性

B企业：大客户采购增加

核查重点：大客户需求原因、合同、后期回款

🔍 核心理解

审计目标就是风险，而风险就是增减变动大额异常。通过月度、按项目分析，找出异常增减，进行核查。

2️⃣ 过程：审计程序的留痕艺术

🔧 过程就是留痕

⚠️ 最大误区

审计工作的最大误区就是：做底稿就是把模板里空白的表格都填上数！

✅ 好的审计过程特征

1.

明细表整理：详略得当，大额异常变动突出

根据期末余额从大到小排序，方便分析重大金额

2.

避重就轻：从重要性出发，抓主要矛盾

薪酬增加100万vs差旅费增加1万，重点关注薪酬

3.

针对性检查：根据核查风险设计程序

如在建工程转固增加"入账时间"和"验收时间"对比

3️⃣ 说明：专业表达的艺术

📝 如何不留把柄

❌ 做事第一步：容易留把柄

• "总账明细账核对一致，未见异常"（万一不一致呢？）
• "已和固定资产勾稽，勾稽一致"（万一有差异呢？）
• 审计调整不链接公式，没有过程
• "管理费用增加主要系薪酬增加，已核实，未见异常"

✅ 如何不留把柄

• 目标和过程对应：发现异常就要解释
• 核查程序要写：审计说明是整个工作的索引
• 业财结合：从业务出发解释财务数据
• 公式链接：随时更新，便于复核追溯

💼 业财结合实战案例

研发费用审计说明示例

"研发费用本期较上期增加200万，主要系本期薪酬增加100万，材料50万。通过访谈了解到，本期增加主要系企业***研发项目增加，且企业新增对外研发项目（业务原因），故新招人手，已取得人员花名册与研发人员名册进行对比（核查程序），核查不限于专业、年龄、学历，对于专业不符合，已取得相关证书学历进行核查，未见异常，同时因新增员工影响薪酬约90万（分析数量）；材料费主要企业新增研发项目领用材料，已抽取相关材料领用进行核查，核查不限于领用审批、数量、领料人员是否为研发部门等，具体核查详见：****；核查比例为80%。"

业务原因

核查程序

数据分析

🎯 五大核心要点总结

审计底稿制作黄金法则

1

发现的大额异常一定要解释

2

解释从业务出发，从数据出发

3

遵循程序应对风险的思路

4

最好学会用公式链接

5

目标、过程、说明要一致

💡 重要提醒

以上理解源于个人实践、阅读大神文章所得，仁者见仁，智者见智。关键是要在实践中不断完善自己的审计底稿制作技能！

📊 什么是明细表？账表一致的核心

🔍 明细表的本质与作用

📋 明细表核心理解

明细表顾名思义，就是明细表。需要把你做的科目的明细按照各科目明细导出来。

💼 以费用为例

费用明细表需要把费用各个明细，如薪酬、招待费、咨询费等各个科目的金额列示出来

目标效果：别人看到你的明细表，可以明白"这家公司的管理费用有哪些费用，各个费用有多少金额，哪些最大，哪些最小。"

🔗 勾稽关系：账表一致的金标准

⚖️ 什么是账表一致？

📈 会计做账逻辑链条

记账 → 科目明细表发生额 → 形成报表 → 企业调整 → 提供给审计

⚠️ 关键要求

做明细表的未审数，要和以下数据勾稽保持一致：

• 账套的合计数
• 报表的合计数

🚨 后果警示

如果不保持一致，等到过完审计调整就会发现： 你的审定数据和审计报表的审定数不一致！

🎯 截止测试：权责发生制的实战应用

🔄 替代测试详解（以应收为例）

🧮 替代测试核心公式

期初 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 期末

替代测试检查：本年的借贷方发生额 + 期后回款

📊 借方发生额检查

内容：收入确认

方法：查看发票

💰 贷方发生额检查

内容：收款情况

方法：查看银行回单

🔍 期后回款测试

目的：确保业务真实性

举例：2023年确认应收，2024年回款了，业务不就真实了！

💡 替代测试逻辑

因为不回函，但又必须确保余额准确，那就检查借贷方发生额，确认真实，那么期末不就对了么！

📅 截止测试：权责发生制的精髓

⏰ 截止测试核心原则

🎯 核心理念

• 权责发生制是核心
• 不能简单以发票时间作为判定标准
• 业务实质重于形式

📦 销售端业务流程示例

销售订单 → 签合同 → 发货单 → 开票 → 付款

关键时点：一般以发货单作为收入确认时点

因为发货了，货物移交出去了，风险报酬转移了

🚨 常见跨期风险

销售端跨期

2024年12月21日发货，但2025年1月7日开票，如果2025年确认收入就是错误！

费用端跨期

企业2025年1月21日记录咨询费，发票、付款都是2025年，但合同服务区间是2024年，这就是跨期！

🔧 截止测试实操技巧

截止测试黄金法则

📋

业务复杂程度认知

发货单只是权责发生制的一个体现，并不是全部。业务复杂程度不一致，判断也不同。

🔍

笨办法=好办法

查看这笔业务所有资料，但凡有一个时间跨期的，就问问项目经理。

💡 实战提醒

截止测试是审计中最容易出错的环节之一，但也是最能体现审计专业判断的地方。关键是要理解业务实质，不被表面的时间信息迷惑！

💰 费用底稿实战指南：从明细到结论的完整流程

🎯 第一步：明细表制作与分析

📋 明细表三个核心问题

🎯 拿到账套后第一步：打印费用明细表

1

企业有哪些费用？

2

每项费用是什么/为谁而花？

3

各费用的全貌（金额与构成）？

📊 对比分析要点

把去年同类型数据贴到本年明细后面，计算比例、打数据标签

常见现象样式示例：

• ✅ 职工薪酬增加
• ⬇️ 折旧减少
• ⬇️ 维修费减少
• 📈 运输费波动度最大但总体平缓
• 🚀 业务招待费与差旅费大幅增加

🔍 第二步：围绕问题推进审计程序

💼 重点费用审计策略

👥 职工薪酬 & 📊 折旧

Step 1: 基本问题梳理

先把这两类底稿的基本问题问清，再去看变化原因

Step 2: 原因分析

弄清原因后：该不计提的在审计说明里把理由写清楚（薪酬另设专门底稿）

Step 3: 完成标准

合理、合规、增幅有据

🔧 维修费减少 - 先定义、再拆解、后取证

🎯 第一步：定义

先回答："维修费是什么？"

📋 第二步：拆解

查维修费明细看构成（如设备维修、土建维修、车辆维修等），明确各项占比

对土建维修继续深挖 → 问企业今年为何变化 → 与土建部门负责人沟通 → 网上检索行业/物价信息

📎 第三步：取证

结合合同、结算单、制度/流程、领料单等证据

⚠️ 金额很大却"没变化"的费用

🚨 风险识别

如发现某项（例：维修费）占比很高（如接近50%）、但账面显示"变化不大"

必须：做穿刺测试（凭证抽查）

配合：合同/结算单等程序

说明：这是什么费用、有什么特征/变化、谁用得最多、我们做了哪些程序、结论如何

💡 重要提醒：做了细节测试，不等于可以不做分析程序

🍽️ 业务招待费 & ✈️ 差旅费

🔍 审计路线

明细表 → 分析 → 细节测试/询问 → 应对问题

• 打开各自明细一眼看：哪个部门/哪几笔最大
• 与会计核对，关注当年是否出现特殊情形

📝 第三步：审计说明四要素

📋 审计说明标准模板

1

费用是什么

直白描述即可

2

有什么变化

对比分析结果

3

做了什么程序

具体审计程序

4

结论是什么

有无异常/最终结论

🔗 第四步：勾稽关系与风险识别

⚖️ 勾稽关系（薪酬/折旧的本质）

📊 会计分录逻辑

两类费用最终都反映到成本：

借：管理/销售/制造费用

贷：应付职工薪酬 / 累计折旧

关键检查：计提工资应与"应付职工薪酬"一致；若不一致，要么做账，要么有问题

⚠️ 常见风险点

🏢 运营费

因筹开、门店变化等引起，注意成本化/结构性影响

🍽️ 业务招待/差旅

重点看12月跨期

🔧 维修费

涉及替换件/报废件，注意资本化

🛡️ 保险费

关注受益区间与权责区间是否一致

📋 第五步：合同测试与权责期间

📝 合同测试要点

🎯 关注签约/受益时间段

💡 实战案例

保险合同区间：2023-04-01 至 2024-04-01

问题：若会计一次性计入当期

处理：不符合权责发生制，需要按区间分摊或调整

🔄 完整审计流程总结

📊 费用底稿一句话流程

明细表 → 对比分析 → 锁定问题 → 细节测试/询问 → 证据收集 → 审计说明

合同/结算单/凭证等证据 → 出具审计说明（费用是什么、变化、程序、结论）

🔑 核心要诀

无他法，唯熟悉——熟悉业务最关键！

📊 费用公式化底稿：Excel自动化的智慧解决方案

🎯 前言：公式化底稿的价值

好的底稿离不开公式，特别是对集团公司很多子公司而言，底稿披露口径、明细科目基本一致，往往开底稿、链接公式很麻烦。现在以管理费用底稿为例，建立"公式化底稿"。

🔄 一体化自动更新流程

月度分析 → 年度分析 → 审计说明 → 审计调整 → 披露表数字

一步到位，自动更新，省去很多麻烦！

🎯 Step 1：披露口径设计

📋 披露口径建立流程

📊 基础表设计

费用披露口径表结构：

第一列：科目明细（二级明细）

确保词条完整，后期不用添加

第二列：对应披露口径

统一分类标准

🔧 XLOOKUP函数应用

在月度分析一列加入披露口径，通过XLOOKUP函数设置好公式，一贴，披露明细就出来了，美滋滋！

⚡ 集团公司优势

每家公司科目明细，特别是集团公司而言，二级明细基本一致，可以进行整理导出，设置好披露口径。

等到贴完月度明细，整个披露口径会直接连接公式出来，且以前、以后的人都会很好做！

📈 Step 2：年度分析自动化

🧮 SUMIFS函数核心应用

📊 年度分析实现逻辑

核心公式：运用SUMIFS函数对审定数进行汇总

设置好工式，自动更新，得到大致的年度审计费用底稿

效果：然后进行年度分析，所有数据自动更新

🎨 Step 3：披露表自动链接

🔗 SUMIF函数应用

📋 披露表实现要素

账面金额链接

运用SUMIF函数设置公式链接

审计调整链接

自动连接调整分录数据

🎯 结果：所有的披露表所有的数据进行更新

📝 Step 4：审计说明智能化

🔍 审计说明链接策略

📊 数据链接方式

月度分析链接：各月合计自动汇总

主要项目分析：用XLOOKUP根据项目链接金额

分析结论：基于链接数据进行智能分析

🎯 主要目的

• 自动更新：数据实时同步，无需手动维护
• 集团效率：贴一版月度明细，所有数据都可以更新
• 避免错误：不用费心去贴数或担心数据没更新

🔧 完整实施思路

🛠️ 公式化底稿实施步骤

1

确定披露口径

根据企业费用科目明细科目定义完整词条

2

XLOOKUP链接

月度明细运用XLOOKUP链接公式

3

SUMIFS汇总

年度明细运用SUMIF/SUMIFS函数汇总分析

4

全面链接

披露表、审计说明全部运用公式链接

✨ 最终效果

以月度明细为核心的底稿出来，只要月度明细贴出来：

• 披露口径 → 自动更新
• 年度分析 → 自动更新
• 披露表 → 自动更新
• 审计说明 → 自动更新

数据更正确、实习生也可以干、自动更新，美滋滋！！

🏢 集团化应用优势

🌟 公式化底稿的核心价值

🎯 应用范围扩展

对于应付应收、货币资金等底稿都可以进行公式底稿，数据可以随时更新，也很方便

集团化公司：刷底稿，可以提前做一家公司的底稿，建立好这样的公式，那么整体集团的同质化底稿就很好做

⚡ 核心目标

⏰ 节约时间

自动化处理重复工作

📈 提高效率

一次设置，多次使用

✅ 保证质量

数据随时更新，减少错误

🎨 实施建议

模板先行：可以先做一家公司的底稿，做好模板，其他公司都可以用

预审设置：可以在预审提前设置好底稿模板

年审执行：年审可以交给实习生填制明细等，自己可以思考思考

💰 货币资金底稿：银行资金全链条审计指南

🏦 货币资金科目构成

💵 三大核心科目

💵

库存现金

现金监盘、备用金管理

🏦

银行存款

函证、余额调节表、流水核查

💳

其他货币资金

保证金、受限资金识别

📄 必备审计资料清单

📋 资料获取要求

🏦 基础银行资料

• 银行对账单（审计人员陪同打印并拍照）
• 已开立账户清单（确保账户完整性）
• 征信报告（防止调换，现场打印拍照）

📊 IPO特殊要求

如为IPO还需要打印审计期间企业高管流水，做董监高流水核查

💵 库存现金审计程序

💰 现金监盘详细流程

A. 核对明细表

明细表、总账核对一致（基本操作）

B. 现金监盘（库存现金/备用金）

⏰ 监盘时点

期末或接近期末突击盘点

🔍 监盘程序

• 点钞计数
• 核对盘点表
• 封存备用金

⚠️ 重点关注

• 抽查白条抵库
• 检查坐支情况
• 核查个人收据
• 备用金多级报销要看清权限与时效

🏦 银行存款审计程序

🔍 银行存款八大程序

A. 核对明细表

明细表、总账核对一致（基本操作）

B. 银行函证（必做）

📧 函证范围

覆盖所有对公账户：

• 含零余额、沉睡户、专户
• 保证金/理财托管户
• 外币账户

📮 函证要求

• 回函直达注册会计师
• 未回函做替代程序
• 获取银行对账单+期末后流水
• 对账函或网银截屏并与总账核对

⚠️ 重点关注

• 未登记账户
• 受限条款
• 担保或抵押
• 理财和结构性存款

C. 已开立账户清单和账面核对

主要是为了保证账面账户的完整性

（外币户和国外账户在账户清单找不到，需要联系审计单位对相关账户进行查询）

D. 银行存款余额调节表复核（必做）

🔧 复核程序

• 取期末对账单、企业编制的调节表
• 逐项复算未达账项（在途收付、未达账）
• 抽查跨期是否清除

✅ 核对要求

• 把调节后银行余额与总账/明细账核对
• 长期挂账或大额未达需穿透到凭证与期后入账

E. 截止与期后收支测试

• 选取期末前后各若干天的大额/异常收付款
• 核对记账日期与银行流水日期一致性
• 检查期后是否存在期末"在途款"清算、异常调账

F. 异常/大额流水穿透

🎯 设阈值标准

• 期末前后±5天
• 单笔>重要性×一定倍数
• 往来频繁的个人户/关联户

📎 索取资料

• 合同、发票、审批
• 收付款指令、对方开户名

⚠️ 警惕：循环资金、资金占用、体外账户、同日大额转入转出

G. 外币与计价

• 取期末汇率来源（公司政策与准则一致）
• 复核折算与汇兑损益
• 核对外币函证余额

H. 分析程序

• 货币资金周转/结构与上期、预算、同行对比
• 利息收入与平均存款/利率是否匹配
• 手续费与业务量匹配性

💳 其他货币资金审计

💰 受限资金重点关注

A. 明细表核对

总账、明细表核对一致

B. 受限资金与"其他货币资金"

📄 资料获取

获取受限原因与法律文件：

• 质押、保函、监管协议
• 保证金、投标保证金
• 信用证保证金等

🔍 检查要点

• 核对披露是否充分
• 检查"其他货币资金"科目构成及账龄
• 长期占用需说明

📊 与报表勾稽与披露

🔗 勾稽关系检查

📋 核心勾稽关系

总账"货币资金"期末余额 ↔ 资产负债表"货币资金"

现金及现金等价物范围 ↔ 现金流量表期末余额

（剔除受限资金、>3个月定期等）

📝 披露要求

检查以下事项披露是否充分：

• 受限资金金额、原因、期限
• 外币风险
• 与关联方的资金占用等

📮 银行函证发函流程：标准化操作手册

📋 第一步：准备阶段

🎯 函证范围确定

🔍 进入账套先判断"发哪些函"

💰 资金类函证

• 银行存款
• 其他货币资金（保证金/保函/信用证等）

📄 负债类函证

• 短期/长期借款
• 银行承兑汇票等

📊 账户清单覆盖要求

做清单并覆盖三类账户：

1

期末有余额

2

本年已注销

(可能不在账内)

3

本年0余额

(仍可能在用)

📝 第二步：格式确认与地址核实

🎨 函证格式与地址确认

📋 格式确认流程

🔧 确认要素

• 银行指定格式/抬头/回函方式
• 很多银行有专用格式或平台
• 先按要求在Excel生成初稿
• 用邮件分享留痕

📍 地址确认流程

🎯 地址核实步骤

Step 1：企业先提供地址清单

Step 2：同事/实习生逐一电话确认部门/联系人/详细地址

Step 3：不要只依赖官网地址

Step 4：保存回执/截图/日志

🖨️ 第三步：打印与盖章

🔏 "四章齐全"标准

📋 盖章要求（3+1盖章）

🏢 公章

必须清晰

👤 法人章

位置正确

💰 财务章

章迹清晰

📎 骑缝章

多页必须

⚠️ 重要注意事项

• 章迹清晰、位置正确
• 分公司业务不得盖总公司章
• 不清晰可补盖一次，但以清晰为准
• 多页文件必须骑缝

📦 第四步：寄送与催收

🚚 寄送与催收管理

📮 寄送要求

• 使用可追踪快递或电子平台寄送
• 登记快递单号/平台编号

📞 催收流程

⏰ 催收时间节点

寄出后7-10天未回函即电话/邮件催收

记录时间、对象与结果（建议截图留痕）

📨 第五步：回函与核对

🔍 回函处理与核对

🔐 拆封真伪检查

• 封口、骑缝、银行网点章/机构章是否完整
• 平台回函是否正式件

⚖️ 勾稽核对

• 与账面/对账单/流水核对
• 编制差异调节表并说明原因

🔄 替代程序

不回的个别信息执行替代程序：

• 流水/网银截图
• 银行对账单
• 合同、回单等，证据链要完整

📁 第六步：归档与结论

📋 归档与审计结论

📁 归档清单

• 函证清单

• 寄送/回执

• 催收记录

• 回函原件或扫描

• 差异调节

• 替代程序证据

📊 审计结论

就以下项目评价存在性、完整性、权利义务、列报是否恰当：

• 存款、受限资金
• 借款、承兑/保函等项目
• 披露未回函与替代程序

🛠️ 审计工具推荐

🔧 实用工具介绍

📍 地址核对与物流工具

🎯 推荐工具

• 审计工具箱
• 毛燕庆的Logistics Enhancer
• 审计工具箱也有这个功能

✨ 工具特点

解决快速核对函证地址和物流问题，工具使用很简单，真的很好用，非常快速

📊 银行函证查询资源

🔍 格式与地址查询指南

🌐 网站查询

查询范围：

• 查询格式一、格式二
• 电子银行发函规则、模板填制规则等
• 电子函证回函模板

网址：https://bpbc.china-cba.net/#/bankRule/index

📱 微信小程序查询

查询纸质函证发函地址

小程序名：币码E函证

🔧 地址距离核实

批量核实地址距离，并截图

工具：审计工具箱（52xlsj.com）

⚠️ 银行函证例外情况处理手册

💡 常见例外情况及解决方案

🚨 十大例外情况处理指南

1️⃣ 银行余额为0怎么付款？

解决方案：直接询问出纳，让出纳联系银行。

2️⃣ 已注销银行怎么函证？

📋 如果预留印章在

• a、审计人员打电话银行询问函证填制方式（不同银行要求不一样）
• b、让出纳联系银行付款方式
• c、正常发函就行

💡 实际案例

***银行账户本年全部注销，联系银行，函证正常制作，将扣款账户空白，然后让出纳联系银行带现金过去付款。

❌ 如果预留印章不在

直接打电话询问如何函证。

3️⃣ 扣款账户怎么填？

❌ 不能填：保证金、定期存款账户、托管账户等受限账户

✅ 应该填：一般填制基本户，活期户，方便扣款

4️⃣ 盖章错误来不及怎么办？

如果银行距离公司较近，可以让财务带章子直接去银行补一个，不影响。

5️⃣ 函证做错如留白、信息填制错误

如果是格式二，且扣款、函证账户没什么问题，银行一般会给回自有格式，不影响。

6️⃣ 银行回函和企业账面不一致

如果是期末余额不对，查明原因，并获取银行余额调节表，上传底稿，问题不大。

📝 实操建议与容错机制

💪 发函成功秘诀

🎯 三步发函法

📚 事前多攻略

参考去年，多看看去年底稿

❓ 事中多询问

多看看去年，不懂就问

📝 事后多总结

有问题及时问，积累经验

💡 核心理念

正常发即可，犯错很正常，关键是留痕+及时修正。

🔢 函证备注与符号说明

📋 函证标记系统

1. "/"=不函证

2. 利率一般不函证

3. 保证金通常要发函

4. 可用银行流水核实

5. 邮件与Log工具截图留痕

6. 邮寄回执可核对地址

🔍 审计测试方法：穿行测试与控制测试精讲

🚶 穿行测试核心理解

🎯 穿行测试本质

💡 什么是穿行测试？

穿行测试是对企业内部控制流程的完整性测试，通过追踪一笔或几笔交易从 起始到结束的整个过程，验证内部控制设计和执行的有效性。

🔄 核心逻辑

通过实际案例的完整跟踪，了解企业业务流程的真实运行情况，识别控制缺陷和风险点。

🛡️ 控制测试深度解析

🔒 控制测试核心要义

📋 控制测试定义

说白了，就是测试企业的内部控制：看从业务到入账这一整条流程是否一致、是否按规定执行。

🔄 一般流程

业务发生 → 业务人员形成单据 → 各种审批 → 将单据送到财务 → 财务记账

💼 销售控制测试实例

📦 销售流程

订单 → 发货（发货单） → 开票 → 收款

🔍 关键检验点举例

核对订单与发货单的数量是否一致。

• 一致说明流程顺畅
• 发货单的作用：控制数量与价格/信用额度
• 控制确认时间，从而落实权责发生制（确认时点）

📊 测试结果评价

✅ 测试结果有效

说明这条从业务到记账的链条大概率是OK的

❌ 测试结果无效

则需要进一步关注与处理

🎯 其他审计实务技巧汇总

💰 往来款项性质分析思路

🔍 往来款性质划分策略

a. 报告披露导向

划分款项性质主要是为了报告披露，所以在划分之前，就必须搞清楚你们所出的报告披露口径是什么

（有报告看上期报告，无报告问经理），不然自己摸索出来是无用功。

b. 一致性原则

往来的款项性质基本需要和上期保持一致

（直接用函数xlookup链接公式，取过来就行）

c. 新增项目处理

对于一些本期新增的，一般可以发送给企业划分

划分标准：比如供应商既供应设备、又有餐饮，一般来说需要设备分设备的，餐饮分餐饮的，但实际又另一说，基本按主要的划分。

📊 费用底稿格式优化

📋 费用底稿标准化处理

🎯 问题与解决方案

费用底稿肯定也涉及披露，整个费用底稿肯定都会碰见上期底稿和企业账面导出来的二级明细（末级科目）不一致，自己汇总了一版，而本期又不知道上期的口径，就很难受。

💡 处理办法

• 把所有的二级明细（末级科目）都加一列披露口径
• 然后用XLOOKUP链接公式
• 最后在导引表sumif链接函数就行
• 这版底稿基本上所有子分公司都可以用，而且是自动链接，少了很多烦心事

📮 函证对象确认技巧

🎯 函证对象确认策略

a. 往来函证对象确认

基本上会和上期的一致，因为往期函证主要客户和供应商一般都不会变，变化的只有最新的几个。

b. 银行发函

基本上全发，纸质的函证地址确认出来后，有时间和上期的对一下，核实变化的，问题不会太大。

🏛️ 政府补助划分指南

💰 政府补助分类处理

📋 划分要点

政府补助肯定会涉及其他收益和营业外收支的区分，还会有资产和损益的划分。

🔍 学习建议

这些自己小红书爬爬，会有攻略，搞个清单出来，自己也就知道了。

比如稳岗补贴、退伍军人增值税返还等等。

💧 流水核对差异处理

🔍 流水核对差异原因分析

💡 常见差异原因

a. 记账方式差异

日记账是一笔多记，流水是一次对应一笔，所以会对不上。

比较多的就是etc，这类金额小，但是多，流水核查的比例一般都是95%以上（具体看项目组要求），小额基本上可以删掉不用管。

b. 企业记账错误

企业记账记错了，有更改，但是流水不会变。这种可以标注，并附带审计说明就行。

c. 薪酬发放差异

这种记账合计，但是流水会一个人对应一笔，看发放薪酬日期上下几笔流水，对对摘要和合计数就好。

🎯 处理原则

实践出真知，只需要记得，先把能对上对上，其他的慢慢剔除就行。

📎 抽凭技巧与注意事项

📋 抽凭科目指导表

⚠️ 什么不抽 - 分科目指导

科目	什么不抽	说明
往来科目	1、暂估（看情况）；2、不抽内部关联方	1、暂估一般是计算出来，会单独核查暂估依据；2、关联方最后会合并抵消，不影响报表
薪酬、固定资产、税费	计提薪酬、折旧	主要是计算出来的，抽凭没意义，折旧是计算、薪酬也是
期间费用	1、计提薪酬、折旧、长摊；2、贷方发生额	1、同上；2、贷方是结转，没有凭证和附件，无异议
营业收入	1、暂估；2、借方发生额	1、同上；2、同上

💡 抽凭核心逻辑

企业记账是从业务到账务，而业务体现就是单据，报销审批、合同、发票、银行回单，所以抽凭看这些是为了核实账务的真实，你抽折旧，他是计算而来，到时候测算折旧会核查，也没有意义。

📮 发函实用建议

📋 发函最佳实践

🎯 实践建议

因为每个所的发函流程不一样，每个所的系统不一样，我建议是可以找小家公司的实践下，做好攻略，做好实践。

⚠️ 注意事项

因为这事儿看起来是"先这样，再那样"，其实很琐碎，小到填制，大到盖章，都有要求，不然会退函证，做无用功。

💡 学习建议

🎯 循序渐进：不要一次性安装所有工具，根据需要逐步尝试
📚 关注公众号：先从1-2个感兴趣的公众号开始关注
🔧 实践为主：边学边用，在实际工作中体验工具价值
🤝 多交流：和同事分享使用心得，互相学习

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